Финансовый анализ деятельности коммерческого банка

Эффективность и устойчивость развития экономики напрямую связана с функционированием банковского сектора. Коммерческие банки являются катализаторами экономического развития благодаря активному участию в инвестировании экономических преобразований. Проблематика заключается в следующем: от стабильности отдельного коммерческого банка зависит стабильность всей банковской системы в целом. Поэтому необходимо выявлять проблемные банки на ранней стадии посредством мониторинга их деятельности и анализа определённых показателей. Разработано множество теоретических и практических подходов к оценке финансовой устойчивости как банковской системы в целом, так и отдельного банка. В данной статье авторы рассмотрят основные российские и зарубежные методики расчета такой устойчивости. Существует множество трактовок понятия «финансовой устойчивости» коммерческих банков. Но, в основном, все российские специалисты в области банковского дела приходят к выводу о том, что финансовая устойчивость коммерческого банка –это стабильность его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она характеризует способность банка эффективно осуществлять управление собственными финансовыми ресурсами, а также противостоять внутренним и внешним негативным факторам Тяжёлое экономическое положение кредитных организаций, с одной стороны, и потребность в расширении инвестиций в экономику - с другой, обостряют проблему, превращая её в одну из наиболее актуальных теоретических и практических вопросов национальной экономики. Следуя за реальным сектором экономики, банки уже наблюдают потери прибыли, что говорит о том, что в скором времени они могут столкнуться с проблемой неплатежей. В отсутствии банковской системы существование экономики развитой страны невозможно, а банковская система, в свою очередь, не может разумно функционировать и совершенствоваться не получая прибыли. Иначе говоря, главная цель работы коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении стабильного продолжительного функционирования и твёрдой позиции на рынке. Получение максимальной или хотя бы удовлетворительной прибыли при сохранении сносного для банковских акционеров уровня риска в Российской Федерации достигается с большим трудом. Поэтапное достижение финансовой стабильности банка подразумевает, его нахождение в постоянном поиске новых возможностей дальнейшего развития, увеличения прибыльности и наиболее успешного планирования и контроля. Главным условием устойчивости и основой роста собственного капитала коммерческих банков несомненно считается прибыль. Следовательно, главная цель любого коммерческого банка получать максимальную прибыль от своей деятельности, поддерживая тем самым оптимальное соответствие между ее величиной и риском получения потерь. Финансовая устойчивость банка — один из важнейших показателей эффективности деятельности кредитной организации. Прежде всего она характеризует материальное состояние компании. Но это не просто наличие достаточного количества средств и имущества в активе, ведь для кредитной организации важнее, чтобы их было достаточно для продолжения осуществления основной деятельности и выполнения посреднической функции в долгосрочной перспективе. Оценка производится на основании исследования учредительных документов и отчетности, в том числе, структуры активов и пассивов, ликвидности и платежеспособности, размера собственных средств. При этом, в обязательном порядке надо учитывать коэффициенты оборачиваемости собственного капитала, степени покрытия наиболее рискованных видов активов и т.д., изменение этих данных, соотнесение их с рекомендуемыми Банком России. В современной российской банковской системе определение надежности кредитной организации имеет принципиальное значение, так как Центральный Банк России в последнее время регулярно осуществляет отзывы лицензии, в том числе в связи с несоответствием компании обязательным требованиям. Таким образом изучение прибыли, ее элементов и факторов, оказывающих большое влияние на ее изменения, занимает одно из главных мест в исследовании деятельности коммерческого банка. Величина прибыли зависит в большей степени от объема полученных доходов и размера произведенных расходов. Полученная прибыль считается основой для роста и возобновления основных фондов банка, увеличения его собственных средств, что гарантирует устойчивость финансового положения и ликвидность баланса, а также предоставления достойного уровня дивидендов, совершенствования качества банковских услуг. Финансовое состояние демонстрирует возможность банковского учреждения финансировать свою деятельность собственными средствами и целесообразно распоряжаться ими во отношениях с другими субъектами хозяйственной деятельности. Соответственно цель любого банка –сохранять стабильное и удовлетворительное финансовое положение. Удовлетворительное финансовое состояние характеризуют показатели: финансовой устойчивости и платежеспособности. Чем устойчивее будет финансовое состояние банка, тем менее оно будет зависимо от изменений во внешней среде и кризисных ситуаций, которые в мире случаются довольно часто. Актуальность темы. Ключевое значение на современном этапе развития общества приобретает проблема обеспечения финансовой устойчивости кредитных организаций, в том числе коммерческих банков. Целью работы является изучение финансового анализа банка на примере банка ПАО «Левобережной» Задачи: 1. Раскрыть теоретические основы финансового анализа деятельности банка 2. Анализировать финансовые результаты банка ПАО «Левобережной» 3. Исследовать направления улучшения устойчивости банка Предметом работы являются сущность, цели и задачи финансового анализа банка на примере ПАО «Левобережный» Объектом работы является банк ПАО «Левобережный» Методы исследования: анализ, синтез, сравнение, классификация, описание Работа состоит из ведения, трех глав, заключения и списка литературы

Финансовое состояние считается важной характеристикой деловой активности и надежности компании. Оно устанавливает конкурентоспособность компании и его потенциал в деловом сотрудничестве, выступает гарантом результативной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной работы как самого предприятия, так и его партнеров. Устойчивое экономическое состояние компании находится в зависимости от умелого, просчитанного управления полной совокупностью производственных и хозяйственных условий, характеризующих результаты его деятельности. В первой главе этой выпускной квалификационной работы были рассмотрены теоретические аспекты анализа финансового состояния компании, а конкретно исследованы сущность, цели и задачи анализа финансового состояния компании; цели и функции управления финансовым состоянием компании; система показателей и методов, характеризующих финансовое состояние компании Подведя итоги исследования можно сказать, анализ финансового состояния в рыночной экономике – одна из важнейших функций эффективного менеджмента, необходимая для развития любого экономического сегмента, коммерческого банка в частности. Большое количество показателей и методик анализа финансового состояния коммерческого банка обусловлено исключительностью финансового состояния каждого банка и поэтому для эффективного анализа требуется использования целого комплекса методов. Однако несмотря на существование ряда методик и показателей, норм и нормативно-правовых актов, существует проблема искажения основы финансового анализа – финансовой отчетности. Поэтому следует акцентировать внимание на следующие проблемы: на данном этапе Центральному банку и правоохранительным органам трудно работать в данном направлении, так как имеется достаточно мало опыта в работе по выявлению и предупреждению преступлений по фальсификации отчетности. В современных условиях важнейшей характеристикой деятельности коммерческого банка является финансовая устойчивость. Ее обеспечение становится одной из наиболее сложных задач в деятельности коммерческих банков. Принципиально, что результат оценки зависит от используемой методики и выбранной системы показателей. Поэтому, для оценки устойчивости банка важно использовать систему показателей, позволяющую достаточно полно оценить политику банка в области размещения своих ресурсов, прибыльности и т. д. а основе достоверной и полной информации. Усугубляет ситуацию современное состояние экономики и усиление воздействия различных экономических угроз, что провоцирует учащение фактов мошеннической деятельности в банковской сфере. Исходя из всего вышесказанного можно сделать вывод, что необходимо помимо основных этапов оценки финансового состояния коммерческого банка ввести отдельным этапом определение степени адекватности отчетности банка, проверка на наличие возможных искажений баланса, и, если такие обнаружены, - определение примерного вида реального баланса. Поэтому, для того, чтобы ПАО «Левобережный» динамично развивался в условиях кризиса, получал максимальную прибыль с минимальными затратами, оставался привлекательным для клиентов и конкурентоспособным на рынке банковских услуг, в данной работе был предложен ряд мер по увеличению прибыли банка, в том числе за счёт внедрения нового продукта кредитования малого и среднего предпринимательства «На развитие бизнеса» и оптимизации затрат на оплату труда, за счёт внедрения современных IT-технологий, которые снизят рабочую нагрузку на персонал банка. Расчёты, проведенные в работе, показали, что предлагаемые мероприятия по увеличению финансовых результатов банка, основанные на снижении расходов и повышении доходов, приведут к положительным прогнозным результатам.

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2018) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) 2. Абдукаримов, И.Т.Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций [Текст]: учебное пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. –М.: Инфра-М, 2016. –423 с. 3. Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова. - М.: КноРус, 2012. - 432 c. 4. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л.Г. Батракова. - М.: Логос, 2014. - 354 с. 5. Белоглазова Г.Н. Банковское дело: розничный бизнес[Текст]: учебное пособие / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая–М.: КНОРУС, 2016. –414 c. 6. Белозёров, С.А. Банковское дело[Текст]: учебник / С.А. Белозёров -М.: Проспект, 2015-408 с. 7. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 366 c. 8. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Т.Б. Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 215 c. 9. Буевич, С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное пособие / С.Ю. Буевич. - 2-е изд. - М: КНОРУС, 2013. - 220 с. 10. Бузырев, В.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности строительного предприятия / В.В. Бузырев; под ред. И.П. Нужина, Ю.Б. Скуридина. - М.: КноРус, 2019. - 448 c. 11. Васильева, Л.С. Анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - М.: КноРус, 2018. - 248 c. 12. Валенцева, Н.И. Банковское дело: Учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева; Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КноРус, 2013. - 800 c. 13. Герасимова Е. Б. Анализ финансовой устойчивости банка: учебник / Е.Б. Герасимова. — М.: ИНФРА-М, 2019. — 366 с. 14. Глушкова Н. Б. Банковское дело; Академический Проект, Культура - Москва, 2015. - 432 c. 15. Голубева, Т.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности / Т.М. Голубева. - М.: Academia, 2017. - 412 c. 16. Губин, В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник / В.Е. Губин. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 336 c. 17. Давыденко, И.Г. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (для бакалавров) / И.Г. Давыденко, В.А. Алешин, А.И. Зотова. - М.: КноРус, 2018. - 384 c. 18. Изюмова, Е.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия: Учебное пособие / Е.Н. Изюмова, В.В. Мыльник, А.В. Мыльник. - М.: Риор, 2017. - 592 c. 19. Жарковская, Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: Учебник / Е.П. Жарковская. - М.: Омега-Л, 2018. - 128 c. 20. Жарковская, Е. П. Банковское дело: Учебник / Е.П. Жарковская. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2014. - 440 с. 21. Иванова, Т.Ю. Банковское дело. Управление в современном банке / Т.Ю. Иванова. - М.: КноРус, 2012. - 304 c. 22. Каджаева М. Р., Дубровская С. В. Банковские операции; Академия - Москва, 2012. - 464 c. 23. Казимагомедов А. А. Банковское дело: организация деятельности центрального банка и коммерческого банка, небанковских организаций: учебник / А.А. Казимагомедов. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 502 с. 24. Карминский А. М. Основы банковского дела: Учебное пособие / Карминский А.М., Горелая Н.В.; Под ред. Карминского А.М. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 272 с. 25. Кабушкин, Н.И. Банковское дело. Экспресс-курс / Н.И. Кабушкин. - М.: КноРус, 2012. - 352 c. 26. Качкова, О.Е. Экономический анализ хозяйственной деятельности (для бакалавров) / О.Е. Качкова, М.В. Косолапова, В.А. Свободин. - М.: КноРус, 2019. - 288 c. 27. Киреев, В.Л. Банковское дело: Учебник / В.Л. Киреев, О.Л. Козлова. - М.: КноРус, 2012. - 240 c. 28. Колесников В.И. Банковское дело: учебник / В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, Н.Г. Александрова и др. М.: Финансы и статистика, 2013. 476 с. 29. Костерина, Т.М. Банковское дело: Учебник для академического бакалавриата / Т.М. Костерина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 332 c. 30. Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева. - М.: КноРус, 2013. - 360 c. 31. Ларина О. И. Банковское дело. практикум: Учебное пособие для академического бакалавриата / О. И. Ларина. – Люберцы: Юрайт, 2016. – 251 c. 32. Либерман, И.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие / И.А. Либерман. - М.: ИЦ РИОР, 2013. - 220 c. 33. Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д.В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 320 c. 34. Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - М.: КноРус, 2013. - 536 c. 35. Мартыненко Н. Н., Маркова О. М., Рудакова О. С., Сергеева Н. В. Банковские операции. Учебник; Юрайт - М., 2014. - 612 c. 36. Масленченков Ю. С., Тавасиев А. М. Банк - партнер предприятия; Юнити-Дана - М., 2015. - 352 c 37. Мотовилов, О.В. Банковское дело: Учебник / О.В. Мотовилов, С.А. Белозеров. - М.: Проспект, 2013. - 408 c. 38. Наточеева Н. Н. Банковское дело: Учебник для бакалавров / Под ред. Наточеева Н.Н. - М.: Дашков и К, 2016. - 272 с. 39. Нечитайло, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.И. Нечитайло. - Рн/Д: Феникс, 2017. - 553 c. 40. Ольхова, Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие / Р.Г. Ольхова. - М.: КноРус, 2012. - 304 c. 41. Пужаев, А.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности строительного предприятия / А.В. Пужаев. - М.: КноРус, 2013. - 336 c. 42. Пястолов, С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник для студентов среднего профессионального образования / С.М. Пястолов. - М.: ИЦ Академия, 2013. - 384 c. 43. Тавасиев А. М. Банковское дело: словарь официальных терминов с комментариями / Тавасиев А.М., Алексеев Н.К., - 2-е изд. - М.: Дашков и К, 2017. - 656 с. 44. Татаринова Л.В. Методические подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка: монография. Иркутск: БГУЭП, 2013. — 132 с. 45. Тарханова Е. А. Устойчивость коммерческих банков [Текст]: монография / Е. А. Тарханова. – Тюмень: Издательство «Вектор Бук», 2014. – 186 с. 46. Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. - М.: Юрайт, 2013. - 672 c. 47. Тысячникова, Н.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Н.А. Тысячникова, Ю.Н. Юденков. - М.: КноРус, 2013. - 720 c. 48. Фридман, А.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник / А.М. Фридман. - М.: Риор, 2016. - 544 c. 49. Чечевицына, Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник / Л.Н. Чечевицына. - Рн/Д: Феникс, 2013. - 368 c. 50. Чуев, И.Н. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / И.Н. Чуев. - М.: Дашков и К, 2013. - 384 c. 51. Белоусов, А.С. К оценке финансового результата деятельности коммерческого банка [Текст]/А.С, Белоусов, С.А. Вадимова -Инновационное развитие экономики, 2013. –No10. –С. 93-98. 52. Господарчук Г. Г. Анализ финансовой устойчивости коммерческих банков на основе соотношения доходности риска // Экономический анализ: теория и практика. 2017. №16. С. 2123-2144 53. Касютин А. Е. О понятиях надёжности и устойчивости коммерческого банка / А. Е. Касютин // Фундаментальные исследования. – 2015. – № 4. – С. 76-77. 54. Клаас Я. А. Исследование терминологической сущности финансовой устойчивости коммерческого банка // Финансы и кредит. 2017. №23. С. 2159-2173 55. Мелех К. А. Основы анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2017. – Т. 18. – С. 78–82 56. Мхитарян А. В., Литвин А. А. Финансовая устойчивость и пути ее улучшения // Молодой ученый. — 2015. — №11. — С. 923-925 57. Мурысёв А. А. Проблемы обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков // Молодой ученый. — 2016. — №11. — С. 864-867 58. Муртазин, Р. Т. Финансовая устойчивость банка и управление банковскими операциями [Текст] / Р. Т. Муртазин // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2016. – No 6 – 2. – С. 77–86. 59. Мальцева Т. С. Анализ финансовых результатов коммерческого банка // Молодой ученый. — 2018. — №16. — С. 156-160 60. Морозова Л.Г., Вотякова В.Н. Современные методики оценки финансовой устойчивости коммерческих банков // Вестник Российского университета кооперации, 2013. №3(13). С. 35-38 61. Омарова, О. Ф. Отчетность - главный источник информации о результатах деятельности кредитной организации [Текст] / О. Ф. Омарова, М. Э.Махтибекова // Актуальные вопросы современной экономики. – 2014. – No3. – С.170–173. 62. Проданова Н. А. Методика анализа финансовой отчетности банка // Статистика и экономика. 2016. №3. С. 24-29 63. Софронова В. В. Финансовой устойчивость банков в условиях кризиса // Финансы и кредит. 2016. №20. С. 24-36 64. Алямкина Е.В. Методы оценки надежности и финансовой устойчивости коммерческих банков // Научное сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ: сб. ст. по мат. LXII междунар. студ. науч.-практ. конф. № 2(62). URL: https://sibac.info/archive/economy/2(62).pdf (дата обращения: 29.03.2019) 65. Вклады банка [Электронный ресурс]. URL: https://nskbl.info/vklady-banka-levoberezhnyj (Дата обращения: 28.03.2019) 66. Лопатина Т.В., Костромина Д.А. Анализ финансовой устойчивости банка // Научное сообщество студентов: МЕЖДИСЦИПЛИНАРНЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ: сб. ст. по мат. II междунар. студ. науч.-практ. конф. № 3. URL: sibac.info/sites/default/files/conf/file/stud_3_2.pdf (дата обращения: 29.03.2019) 67. Остроумова Т.Г. Устойчивость коммерческого банка как фактор эффективного развития банка // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2017. № 10 [Электронный ресурс]. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2017/10/15323 (дата обращения: 28.03.2019) 68. Полозова К. С. Выбор методики оценки финансовой устойчивости коммерческого банка // Достижения науки и образования. 2018. [Электронный ресурс]. URL: https://cyberleninka.ru/article/v/vybor-metodiki-otsenki-finansovoy-ustoychivosti-kommercheskogo-banka (Дата обращения: 28.03.2019) 69. Филиппова Ю. А. Оценка финансового состояния банка // Вестник Уральского института экономики, управления и права, 2016. [Электронный ресурс]. URL: https://cyberleninka.ru/article/v/otsenka-finansovogo-sostoyaniya-banka (Дата обращения: 27.03.2019) 70. Характеристика банка [Электронный ресурс]. URL: https://www.nskbl.ru/barnaul/about/history/ (Дата обращения: 27.03.2019)