Налоговая система как инструмент государственного регулирования экономики

На сегодняшний день, в системе государственного регулирования российской рыночной экономики, особое место по праву принадлежит налогам и налоговой системе. Налоги представляют собой сложную социально-экономическую категорию, отражающую динамику определенной сферы государственных экономических отношений, а также структуру местного самоуправления с определёнными производителями товаров и услуг – юридическими лицами, а также физическими лицами, которые получают доходы и обладают имуществом. Налогообложение, выступающее комплексной системой взимания налогов, было сформировано и развивалось одновременно с государством. По мере общественного развития на государство должно было выполнять новые функции. Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что действующая налоговая система нашего государства выступает сложной структурой по сбору и распределению налогов. С одной стороны, экономическое развитие и развитие предпринимательства в нашей стране требует снижения уровня налогов до минимума, с другой стороны государственные социальные программы нуждаются в значительных затратах. Цель исследования – анализ налоговой системы, как инструмента государственного регулирования экономики. Для достижения поставленной цели, были определены следующие задачи: 1) Изучить Теоретические основы налоговой системы, как инструмента государственного регулирования экономики; 2) Рассмотреть понятие, сущность и принципы построения налоговой системы, на современном этапе развития экономики; 3) Определить роль налоговой системы в государственном регулировании экономики; 4) Рассмотреть налоговые льготы как проявление регулирующей функции налогов, изучить их понятие, виды, особенности; 5) Выявить проблемы налоговой системы Российской Федерации и предложить возможные пути их решения; 6) Определить направления совершенствования налоговой системы на современном этапе развития экономики. Объект исследования – налоговая система Российской Федерации. Предмет исследования – общественные отношения, которые складываются в процессе функционирования налоговой системы, в качестве инструмента государственного регулирования экономики. Методологическую основу исследования составили современные методы познания, такие, как сравнительно-правовой, формально-юридический, исторический, конкретно-социологический. Теоретическую базу исследования составили нормативные правовые акты, а также учебная и специальная литература ученых данной области, периодические издания (газеты и журналы) в рамках выбранной тематики. в рамках исследуемой проблематики. Практическая значимость связана с необходимостью изучения проблем развития налоговой системы, как инструмента государственного регулирования экономики, с целью разработки научно-практических рекомендаций и определению направлений ее дальнейшего развития и совершенствования. Курсовая работа включает в себя введение, три главы, заключение, а также список использованной литературы.

В заключение курсовой работы представляется возможным сделать следующие выводы. Исторически формирование налогов относится к периоду общественного разделения на социальные группы и государственное возникновение. Налоги выступают одним из ключевых методов мобилизации доходов государства. В рамках рыночных отношений и частной собственности налоги выступают ключевым методом сбора доходов в бюджеты государства. Как часть распределительных общественных отношений, налоги всегда отражают производственные закономерности. Смена общественно-экономических формаций, изменения функций и государственной роли оказывают влияние на определённые формы налоговых изъятий. На сегодняшний день термин «налоговая система» распространен, его всегда используют в нормативных актах, а также судебных решениях, академических исследованиях и в СМИ. Налоговая представляет собой основанную на установленных принципах систему урегулированных нормами права общественных отношений, которые формируются вследствие установления и взимания сборов и налогов. Ключевые параметры устройства налоговой системы в России на сегодняшний день уже не отражают систему налогов и сборов, которая была унаследована от советских периода. Система основывается на общепринятых в нынешней мировой практике главных налоговых видах, принимая во внимание специфику экономику России. Кроме того, российская налоговая система в достаточной степени является противоречивой и обладает множеством принципиальных недостатков, препятствующих ее нормальной деятельности. Система формирует два различных налоговых режима. Первый — финансовый прессинг — для инвесторов и производителей, которые выставляются в качестве мировых кормильцев; второй — сравнительно льготный — для физических лиц, которые осуществляют предпринимательскую деятельность. Одной их ключевых проблем налоговой системы в России выступает уклонение налогоплательщиков от уплаты налогов, основной причиной чего представляется нестабильное финансовое положение налогоплательщика, а чем оно неустойчивее, тем намерение скрыть налоги сильнее. Для того чтобы в России налоговая система была более эффективна, необходима её трансформация: 1. Предоставление финансовым органам РФ права создания дополнительных нормативно-правовых актов, касающихся проблем налогового регулирования; 2. Наделение Правительства РФ аналогичными правами; 3. Дополнение первой и второй части НК РФ специальным налоговым режимом для налогообложения предприятий, осуществляющих инновационное функционирование в области высоких технологий. Ключевыми целями налоговой политики выступают, с одной стороны, сохранение бюджетной устойчивости, получение требуемого объема бюджетных доходов, а с другой стороны, поддержка инвестиционной и предпринимательской активности, которая обеспечит налоговую конкурентоспособность государства на мировой арене. Стоит отметить, что любые нововведения, даже которые ориентированы на предотвращение уклонения от уплаты налогов, не должны стимулировать нарушение конституционных прав населения, ухудшать сформировавшийся к данному времени баланс налоговых органов и прав налогоплательщиков, а также оказывать негативное воздействие на конкурентоспособность налоговой системы России.

1 Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 URL: https://base.garant.ru/ 2 Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. М.: Юнити, 2018. 400 c. 3 Викторова, Н.Г. Управление налогообложением и налог. рисками.: Монография / Н.Г. Викторова. М.: Инфра-М, 2017. 286 c. 4 Власова, М.С. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / М.С. Власова, О.В. Суханов. М.: КноРус, 2018. 256 c. 5 Воеводина, Н.А. Некоммерческие организации: правовой статус, бухгалтерский учет, налогообложение и новые возможности. / Н.А. Воеводина, А.А. Вяльшина, Т.Л. Ермак. М.: Омега-Л, 2018. 255 c. 6 Гончаренко, Л.И. Налогообложение некоммерческих организаций: Учебное пособие / Л.И. Гончаренко, Е.Е. Смирнова, Л.К. Чемерицкий. М.: КноРус, 2017. 448 c. 7 Горский, И.В. Налогообложение недвижимого имущества в зарубежных странах: монография / И.В. Горский, О.В. Медведева, Т.Г. Лебеднская. М.: Магистр, 2018. 360 c. 8 Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в РФ: Учебное пособие / А.З. Дадашев. М.: Вузовский учебник, 2019. 496 c. 9 Донцова, Л.В. Учет, аудит и налогообложение в обеспечении экономической безопасности предприятий. т 1 / Л.В. Донцова. М.: Русайнс, 2017. 512 c. 10 Евстигнеев, Е. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Е. Евстигнеев. СПб.: Питер, 2017. 576 c. 11 Зарук, Н.Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Н.Ф. Зарук, М.Ю. Федотова, О.А. Тагирова, А. Носов. М.: Инфра-М, 2018. 432 c. 12 Иванова, И.И. Налогообложение добычи твердых полезных ископаемых в РФ. Проблемы и пути совершенствования. Монография / И.И. Иванова и др. М.: Юнити, 2017. 416 c. 13 Ильина, В.Н. Налоги и налогообложение / В.Н. Ильина. М.: КноРус, 2018. 416 c. 14 Качур, О.В. Налоги и налогообложение (для бакалавров) / О.В. Качур. М.: КноРус, 2018. 480 c. 15 Косарева, Т.Е. Налогообложение организаций и физических лиц: Учебное пособие / Т.Е. Косарева, Л.А. Юринова, Л.Г. Баранова. М.: Инфра-М, 2018. 328 c. 16 Нечитайло, А.И. Бухгалтерский учет и налогообложение финансовых результатов в системе управления организацией: учебное пособие / А.И. Нечитайло. Рн/Д: Феникс, 2017. 480 c. 17 Оканова, Т.Н. Налогообложение коммерческой деятельности. Учебное пособие / Т.Н. Оканова. М.: Юнити, 2018. 208 c. 18 Пинская, М.Р. Международное налогообложение: Монография / М.Р. Пинская, В.П. Бауэр, В.В. Ворожихин и др. М.: Инфра-М, 2018. 352 c. 19 Саполгина, Л.А. Бухгалтерский учет и налогообложение в туристической фирме (для бакалавров) / Л.А. Саполгина. М.: КноРус, 2017. 240 c. 20 Сильвестрова, Т.Я. Налоги и налогообложение: Уч. / Т.Я. Сильвестрова, С.Ю. Гурова, Я.Г. Шипеев и др. М.: Инфра-М, 2018. 384 c.