Достаточность банковского капитала: международные стандарты и российский опыт

Актуальность темы «Достаточность банковского капитала: международные стандарты и российский опыт» в настоящее время чрезвычайно высока. Различные подходы к оценке банковского капитала и достаточности банковского капитала активно обсуждаются банковскими специалистами различных стран, как на уровне центральных банков и банковских ассоциаций отдельных стран, так и на уровне международных финансовых организаций. Особый вклад к развитию стандартов оценки достаточности банковского капитала внес Базельский комитет по надзору. Комитет был создан в 1974 году. Первое соглашение о достаточности капитала было разработано и опубликовано в 1988 году. Именно принципы этого соглашения были учтены при организации банковского надзора во многих странах, в т.ч. в России в период формирования банковской системы нового государства в начале 1990-х годов. С середины 90-х годов по начало 2000-х Базельский комитет активно работал над совершенствованием принципов банковского регулирования, и в 2004 году появилось новое соглашение (Базель II). В настоящее время приняты уже третьи методические рекомендации в области банковского регулирования (Базель III), которые в первую очередь усиливают требования к банковскому капиталу, а также вводят новые нормативные требования к ликвидности банков. Третья часть Базельского соглашения была разработана вместо Базеля II, в ответ на недостатки в финансовом регулировании, выявленные финансовым кризисом конца 2000-х годов. Для российской банковской системы вопрос оценки достаточности банковского капитала особо актуален. Серьезную озабоченность надзорных банковских органов и всей финансовой системы вызывает современная практика формирования "фиктивных" капиталов многими, в т. ч. и крупнейшими, кредитными организациями. Данные факты подтверждаются многочисленными отзывами лицензий и санациями банков за последние несколько лет. Временные администрации в обанкротившихся банках выявляют чаще всего отрицательные показатели собственных средств банков. Т.е. капиталы таких банков на основании представляемой ими отчетности удовлетворяли всем требованиям регулятора, а фактически после отзыва лицензии оказывалось, что они были или сформированы фиктивными операциями, или не отражали реальное качество банковских активов. Отсутствие реального капитала после банкротства банка означает, что его обязательства существенно превышают активы, и вся финансовая нагрузка на выполнение обязательств банка перед вкладчиками - физическими лицами возлагается на государство в соответствии с законодательством по страхованию вкладов, прочие кредиторы, соответственно, обычно теряют все свои денежные средств. Таким образом, существует несколько основных причин регулирования банковского капитала. Это ограничение риска банкротства банков, поддержание общественного доверия к ним, ограничение потерь правительства, связанных со страхованием вкладов. Понимая всю важность адекватной оценки величины банковского капитала, в целях улучшения качества банковского капитала и интеграции российской банковской системы в мировую, Банком России при разработке внутренних документов, регламентирующих порядок расчета капитала и показателей достаточности банковского капитала, были учтены все основные последние рекомендации Базельского комитета по надзору (Базель III). Реальная оценка достаточности капитала банка, одновременно с ростом капитализации, позволит повысить доверие к банковской системе России, повысить привлекательность кредитных организаций для вкладчиков и кредиторов, расширить их ресурсную базу, улучшит инвестиционный климат в стране. Рост достаточности капитала должен способствовать развитию банковских операций, позволяя кредитным организациям компенсировать уровень принимаемых рисков, развитию рынка ссудного капитала, финансовых рынков. Также одной из важных задач развития российских коммерческих банков является укрепление их конкурентоспособности по отношению к зарубежным кредитным организациям, что во многом зависит от повышения адекватности оценки достаточности банковского капитала, расчета ее по международным стандартам, ужесточения требования банковского надзора в части увеличения реальной капитализации банковского сектора, качества банковского капитала, формирования капитала надлежащими активами. Исходя из вышеизложенного, проблемы оценки достаточности собственного капитала чрезвычайно важны как для самих банков, так и банковской системы в целом. Целью работы является анализ достаточности капитала российского банка на примере Альфа-Банка в соответствии с современными российскими нормативными актами и международным опытом. Для этого предполагается решить следующие задачи: - описать сущность, функции и структуру банковского капитала; - раскрыть систему показателей, оценивающих достаточность капитала банка в соответствии с нормативными актами РФ и международным опытом; - описать основные методы анализа достаточности капитала банка; - провести анализ уровня достаточности капитала Альфа-Банка; - провести стресс-тестирование Альфа-Банка с целью изучения влияния различных банковских рисков на достаточность капитала банка. Объектом исследования данной работы является банковский капитал. Предметом исследования являются методы анализа и оценки достаточности капитала банка. Практическая значимость работы определяется возможностью использования результатов исследования для анализа достаточности капитала действующего российского банка (Альфа-Банк). Методами исследования являются анализ и сравнение. Информационной базой исследования являются действующие нормативные акты Российской Федерации в области банковского регулирования, рекомендации международных финансовых организаций, а также монографии и учебные пособия по банковскому делу, статьи современных российских и зарубежных авторов по теме анализа достаточности банковского капитала. Выпускная квалификационная работа состоит из двух частей. Первая часть работы посвящена теоретическим аспектам раскрытия сущности банковского капитала и анализа достаточности банковского капитала. Вторая часть работы посвящена практическому применению методов анализа и оценки достаточности капитала банка для определения достаточности капитала Альфа-Банка.

Актуальность и значимость вопроса о достаточности банковского капитала в современных экономических условиях нельзя недооценить. Капитал банка является основой его деятельности, а достаточность капитала определяет надежность банка. Благодаря той защите, которую собственный капитал противопоставляет чрезвычайным расходам, поддержание его на достаточном уровне является зачастую основным способом обеспечения доверия населения к коммерческим банкам и убеждения кредиторов в его финансовой устойчивости. Неслучайно поэтому вопрос достаточности собственного капитала относится к числу наиболее острых вопросов банковской практики и является для коммерческих банков и для Банка России одним из актуальных. В работе был изучен российский опыт в определении собственных средств (капитала) банка и расчете достаточности банковского капитала, а также передовой зарубежный опыт, в первую очередь, последние рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору (Базель III). В данной работе были определена сущность банковского капитала, раскрыт зарубежный опыт в определении собственных средств (капитала) банка и отечественная практика. Установлено, что Банк России при установке правил расчета капитала использовал зарубежный опыт и рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору. Таким образом, действующие правила расчета капитала в России в настоящее время соответствуют основным международным стандартам. В работе раскрыты различия в понятиях регулятивный капитал и бухгалтерский капитал. Определено, что регулятивный капитал, это капитал, рассчитанный по методикам Банка России (регулятора) для дальнейшего расчета нормативов достаточности капитала и для соблюдения минимального размера капитала, также установленного регулятором. Бухгалтерский капитал – это капитал, рассчитываемый в бухгалтерском балансе путем суммирования определенных статей баланса. Основными различиями регулятивного и бухгалтерского капитала являются: - в регулятивный капитал включаются субординированные кредиты (займы), оформленные на определенных условиях, позволяющих в кризисной ситуации переоформлять полученные кредиты (займы) в акции. В балансе субординированные кредиты (займы) отражаются в обязательствах банка; - источники регулятивного капитала уменьшаются на следующие показатели: вложения в нематериальные активы, вложения в капиталы финансовых и страховых организаций и др. Необходимо отметить, что субординированные займы по последним рекомендациям Базельского комитета по надзору (Базель III) подлежат постепенному исключению из регулятивного капитала. Таким образом, регулятивный капитал будет приближаться к бухгалтерскому. В работе изучена также структура капитала, установлено, что в соответствии с рекомендациями Базеля III банковский капитал распределяется по трем уровням: - капитал первого уровня – базовый капитал, в который входят уставный капитал, эмиссионный доход, а также накопленная прибыль, подтвержденная аудиторскими организациями. - капитал второго и третьего уровня – добавочный и дополнительный капитал, куда включаются: полученные субординированные кредиты (займы), переоценка основных средств, текущая прибыль, неподтвержденная аудиторами. При этом первоочередное значение придается размеру базового капитала. В работе была изучена система показателей, характеризующих достаточность капитала, определено, что в настоящее время Банк России, с учетом международного опыта и рекомендаций, определил в своих нормативных документах все основные показатели достаточности капитала, к которым относятся нормативы достаточности капитала каждого уровня, а также норматив финансового рычага. Установлено, что основным методом определения достаточности банковского капитала является соотношение размера капитала каждого уровня с объемов взятых банком на себя рисков (кредитного, рыночного, операционного) и сравнение полученных результатов с минимально допустимыми значениями. Самым сложным в данном расчете является распределение активов банка и внебалансовых обязательств по группам риска, а также расчет показателя операционного риска. Также была изучена система дополнительных нормативов, в расчете которых используется величина собственных средств (капитала) банка, и которые также характеризуют достаточность капитала. В практической части работы был проведен расчет нормативов достаточности собственных средств крупнейшего частного банка России АО «Альфа-Банк». Также было осуществлено сравнение полученных результатов с минимально допустимыми значениями и средними показателями по аналогичным банкам. Установлено, что банк обладает достаточным запасом капитала, все нормативы были выполнены, при этом нормативы банка лучше, чем в аналогичных частных банках, при этом немного уступают показателям государственных банков. Также было проведено стресс-тестирование анализируемого банка различными методиками и с использованием различных сценариев. Было установлено, что положение банка является устойчивым, банк обладает достаточным капиталом, который способен в стрессовых ситуациях защитить клиентов и акционеров банка от потерь. Таким образом, можно сделать вывод, что, учитывая все кризисные явления в экономике в целом и в банковской сфере в частности, банк выбрал правильную стратегию развития и политику управления рисками, позволяющие поддерживать достаточность своего капитала на достойном уровне.

1. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 23.05.2018) "О банках и банковской деятельности" // Ведомость съезда народных депутатов РСФСР. – 1990. - № 27. – ст.357. 2. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" // Собрание законодательства РФ. – 2002. - № 28. – ст.2790. 2. Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ (ред. от 23.04.2018) "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2018) // Собрание законодательства РФ. – 2013. - № 14. – ст.1652. 3. Инструкция Банка России от 28 июня 2017г. № 180-И «Об обязательных нормативах банков» (ред. от 29.04.2018) // Вестник Банка России. – 2017. - № 65-66(1899-1900). – с.2. 4. Положение Банка России от 28 декабря 2012г. №395-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III») (ред. от 04.08.2016) // Вестник Банка России. – 2013. - № 11(1407). – с.17. 5. Положение Банка России от 3 ноября 2009г. № 346-П «О порядке расчета размера операционного риска» (ред. от 08.12.2015) // Вестник Банка России. – 2009. - № 77(1168). – с.8. 6. Положение Банка России от 3 ноября 2015г. № 511-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» (ред. от 03.11.2015) // Вестник Банка России. – 2015. - № 122(1718). – с.50. 7. Указание Банка России от 24.11.2016 N 4212-У (ред. от 06.12.2017) "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 14.12.2016 N 44718) (ред. от 01.04.2018) // Вестник Банка России. – 2017. - № 12-13(1846-1847). – с.1. 8. Указание Банка России от 11.06.2014 № 3277-У "О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов" (ред. от 26.12.2017) // Вестник Банка России. – 2014. - № 71(1549). – с.34. 9. Указание Банка России от 03.04.2017 № 4336-У "Об оценке экономического положения банков" (ред. от 15.03.2018) // Вестник Банка России. – 2017. - № 48(1882). – с.19. 10. Артемьева Н.В. Новые стандарты Базеля III // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. — 2013. — №10. 11. Банковское дело: розничный бизнес: учебное пособие / коллектив 23 авторов; под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. — М.: КНОРУС, 2016. — 414 c. 12. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин под ред., Н.И. Валенцева и др. — Москва: КноРус, 2016. — 800 с. 13. Банковские риски: учебник /под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : КНОРУС, 2016. — 292 с. 14. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело: учебник для вузов. — М.: Высшее образование, 2008. — 278 с. 15. Вагапова Э.Ф., Челмакина Л.А. Оценка качества активов коммерческого банка на примере АККСБ «КС банк» ОАО // Системное управление. – 2012. – № 1 (14). 16. Гиляровская Л.Т. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов: учеб. пособие для студентов вузов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. - СПб.: Питер, 2003. - 240 с. 17. Зудина Л.В., Даниловских Т.Е. Проблемы управления активами и пассивами коммерческого банка // Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития. – 2014. – № 16. – С. 124–127. 18. Ильчигулов М.В. Оценка бизнес-процесса в целях контроля эффективности его функционирования // Инновационное развитие экономики. 2011. № 2. С. 50. 19. Козырь Н.С. Стресс-тестирование как метд анализа банковских рисков / Н.С.Козырь, А.А.Епраносян. – Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2015. – 22 (256). – с.31-44. 20. Коммерческие банки / Э. Рид [и др.]; пер. с англ. - М.: Космополис, 1991. - 2-е изд. - 480 с. 21. Коробова, Г.Г. Банковское дело: учебник для студентов вузов. — Изд. с изм. — М.: ИНФРА—М, 2012. - 766 с. 22. Москвин В. А., Эриашвили Н. Д., Тавасиев А. М. Банковское дело: учебное пособие – М.: Юнити-Дана, 2015. - 287 с. 23. Мотовилов О. В. Банковское дело: учебное пособие, 3-е изд. перер. и доп. – М. – Берлин: Директ-Медиа, 2015. - 385 с. 24. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2015 год и период 2016 и 2017 годов" // "Вестник Банка России", N 106. 25. Пашков Р. Мероприятия по восстановлению ликвидности банка // Бухгалтерия и банки. 2014. N 12. С. 52 - 57. 26. Рождественская Т.Э., Гузнов А.Г. Публичное банковское право: учебник для магистров. М.: Проспект, 2016. - 448 с. 27. Тавасиев А.М. Банковское дело: учебник для бакалавров / А. М. Тавасиев. - М.: Юрайт, 2015. — 647 с. — Серия: Бакалавр. Базовый курс. 28. Тавасиев А.М., Алексеев Н.К. Банковское дело: словарь официальных терминов с комментариями – М.: Дашков и К, 2014. - 651 с. 29. Тавасиев А.М. Банковское дело: Управление и технологии: учебник – 3-е изд. перер. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2015. - 663 с. 30. Черкасов, В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке: учебное пособие для вузов. — М.: ИНФРА - М, 2008. — 320 с. 31. Официальный сайт ЦБ РФ (Банка России) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://cbr.ru. 32. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2016 году [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/bsr/bsr_2016.pdf. 33. Информационный портал Банки.Ру [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://banki.ru. 34. Сайт АО «Альфа-Банк» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://alfabank.ru. 35. Бородин А. Ю. Регулирование собственного капитала коммерческого банка: история развития и современные тенденции // Молодой ученый. — 2010. — №6. — С. 133-139. — URL https://moluch.ru/archive/17/1743/ (дата обращения: 05.06.2018). 36. Медведева О. Е. Внедрение международных стандартов Базель III: плюсы и минусы // Молодой ученый. — 2014. — №1. — С. 398-401. — URL https://moluch.ru/archive/60/8654/ (дата обращения: 05.06.2018).