Шифр, наименование направления подготовки/специальности Наименование специальности

Введение 3 1 Теоретические аспекты организации учета денежных средств 5 1.1 Понятие, сущность и виды денежных средств 5 1.2 Порядок бухгалтерского учета денежных средств 10 2 Анализ организации учета денежных средств в АО «ОМПК» 15 2.1 Организационно-экономическая характеристика организация 15 2.2 Оценка организации бухгалтерского учета денежных средств на предприятии 18 2.3 Анализ движения денежных средств организация 21 2.4 Рекомендации по совершенствованию учета денежных средств на предприятии 24 Заключение 30 Список использованных источников 32 Приложение 36

Актуальность исследуемой темы заключается в том, что в современных экономических условиях управление денежными потоками приобретает особую значимость, поскольку только положительный денежный поток позволяет предприятию эффективно функционировать и оставаться финансово устойчивым. Из этого следует вывод, что для организации является обязательным не только получать выгоду от своей деятельности, но и необходимость грамотно управлять денежными потоками, таким образом, чтобы своевременно производить все необходимые платежи. От финансовой стабильности компании зависит её умение генерировать денежные потоки. Вместе с тем денежные средства считаются ограниченным ресурсом, что потребует разработки механизма результативного управления денежными потоками компании. Одним из главных условий финансовой стабильности компании считается умение экономического субъекта генерировать положительные денежные потоки. Денежные средства считаются, с одной стороны, ограниченным ресурсом, однако, с другой, наиболее реализуемой частью оборотных активов, поэтому весьма важно создать успешную систему управления денежными потоками. Кроме того, информационная база оценки денежных потоков и ее методологическая основа в настоящие время не позволяют решать теоретические и практические задачи в этой области.

Если Вас не устраивает готовая работа, то Вы можете заказать оригинальный материал от автора магазина СдалНа5!

В системе международных стандартов финансовой отчетности информационная база для оценки денежных потоков введена относительно недавно и имеет значительные недостатки. Теоретическая и методологическая основа. В ходе написания курсовой работы использовались учебные пособия таких авторов как И. А. Бланка, И. М. Дмитриевой, Г. И. Алексеевой и др., нормативно-правовые документы, регулирующие учет денежных средств, статьи периодических изданий, а именно Ермоловой Н.Н. «Учет денежных средств», Кравченко А.Б. «История развития бухгалтерского учета» и другие. Цель работы – изучить организацию учета денежных средств, провести анализ движения денежных средств и дать рекомендации по совершенствованию учета в АО «ОМПК». Объект исследования – денежные средства АО «ОМПК». Денежные средства представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В процессе своей деятельности организации постоянно ведут внутренние и внешние денежные расчеты. Предмет исследования – оценка организации учета денежных средств АО «ОМПК». Организация учета движения денежных средств – это отражение на бухгалтерских счетах записей по перемещению денег экономического субъекта. Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи: 1) раскрыть понятие, сущность и виды денежных средств и определить порядок бухгалтерского учета денежных средств; 2) дать организационно-экономическую характеристику организация; 3) оценить организацию бухгалтерского учета денежных средств АО «ОМПК» и проанализировать движение денежных средств организация; 4) дать рекомендации по совершенствованию учета денежных средств на предприятии. Методы исследования – анализ, синтез, обобщение. Структура работы соответствует логике исследования и включает в себя введение, теоретическую часть, практическую часть, заключение, список литературы и приложения. Работа выполнена на 35 страницах, включает в себя 3 таблицы, 5 рисунков, 1 приложение.

По итогам проведенного исследования следует сделать следующие выводы. Каждый экономический субъект в процессе финансово хозяйственной деятельности постоянно сталкивается с необходимостью производить расчеты наличными деньгами как с юридическими, так и с физическими лицами. Денежные средства являются основой благосостояния каждой организации, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован. АО «Останкинский мясоперерабатывающий комбинат» был основан в 1954 г. и является одним из крупнейших производителей колбасных изделий и полуфабрикатов в России. Предприятие ежедневно реализует до 200 т колбасных изделий и до 100 т полуфабрикатов около 200 наименований. Около 50% продукции комбината реализуется в Москве и Московской обл., остальное - в других регионах России и СНГ. Синтетический учет наличных денежных средств ведется на счете 50 «Касса». Аналитический учет кассовых операций ведется по тому же счету, что и синтетический учет кассовых операций, по журналу-ордеру и ведомости, которые открывают на месяц. Бухгалтер вносит в журнал-ордер данные на основании ежедневных кассовых отчетов, а в конце месяца подсчитывает общее сальдо. Также бухгалтер сверяет данные всех журналов-ордеров и только потом вносит полученные данные в главную книгу и оборотную ведомость. Синтетический учет операций по расчетному счету в АО «ОМПК» ведут на активном счете 51 «Расчетный счет». По окончании рабочего дня или на следующий день бухгалтер обрабатывает банковскую выписку, которая формируется в программе «Клиент-банк». Бухгалтерская обработка выписки банка включает в себя следующие процедуры. Бухгалтерия организации проверяет выписку и соответствие поступивших и списанных сумм по приложенным к ней оправдательным расчетно-платежным документам. По результатам анализа можно сделать вывод, что в АО «ОМПК» сократилась платежеспособность, причиной тому послужило отрицательное значение движения денежных средств по основному виду деятельности. Также при анализе движения денежных средств наблюдается отрицательное сальдо общих денежных потоков. Данный показатель был сокращен за счет остатка денежных средств в 2022 году. Таким образом, финансово-хозяйственная деятельность в 2022 году АО «ОМПК» незначительно ухудшилось за счет эффективного управления денежными потоками. В качестве рекомендации по совершенствованию учета денежных средств АО «ОМПК» было предложено: 1. Кассиру, транспортирующему деньги, предоставить охрану, либо заключить договор по инкассации денежных средств. 2. Все должностные лица должны ставить свои подписи на денежных документах. 3. Издать приказ, устанавливающий перечень конкретных работников организации, которым разрешено выдавать наличные денежные средства под отчет. 4. Выдавать под отчет на основании заявления подотчетного лица при условии, что он отчитался за ранее полученную сумму. 5. Главному бухгалтеру осуществлять надлежащий контроль за порядком выдачи наличных денег под отчет с целью предотвращения дальнейших нарушений. 6. Ввести в штат организации внутреннего аудитора или возложить эту обязанность на главного бухгалтера. Перечисленные выше предложения по улучшению бухгалтерского учета и внутреннего контроля денежных средств в АО «ОМПК» в силе повлиять на эффективность работы бухгалтера и организации в целом и в перспективе, помогут устранить недостатки в организации работы и избежать ошибок в планировании работы. Таким образом, цель работы достигнута, поставленные задачи выполнены.

Законодательные и нормативные акты 1. О бухгалтерском учете: [Электронный ресурс]: федер. закон от 6 дек. 2011 г. № 402–ФЗ: принят Гос. Думой 22 нояб. 2011 г. // СПС «КонсультанатПлюс». - (Дата обращения 03.12.2023). 2. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: [Электронный ресурс]: приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н // СПС «КонсультанатПлюс». - (Дата обращения 03.12.2023). Монографии, учебники и учебные пособия 3. Агеева О. А. Бухгалтерский учет и анализ в 2 ч. Часть 1. Бухгалтерский учет: учебник для вузов / О. А. Агеева, Л. С. Шахматова. — М.: Издательство Юрайт, 2021. — 273 с. 4. Алексеева Г. И. Бухгалтерский финансовый учет. Отдельные виды обязательств: учебное пособие для вузов / Г. И. Алексеева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2022. — 238 с. 5. Алисенов А. С. Бухгалтерский финансовый учет: учебник и практикум для вузов / А. С. Алисенов. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2022. — 471 с. 6. Бабаев Ю. А. Бухгалтерский финансовый учет. Учебник / Ю.А. Бабаев, Л.Г. Макарова, А.М. Петров. - М.: Инфра-М, Вузовский учебник, 2023. - 464 c. 7. Бакулина Г.Н., Лучкова И.В., Калинина Г.В. Бухгалтерский учет операций с денежными средствами. - Рязань: РГАУ им. Костычева, 2020. - 175 с. 8. Бланк И.А. Управление активами и капиталом предприятия. - К.: Ника-Центр, Эльга/ И.А. Бланк 2020. - 448 с. 9. Воронченко Т. В. Теория бухгалтерского учета: учебник и практикум для вузов / Т. В. Воронченко. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2022. — 283 с. 10. Дмитриева И. М. Бухгалтерский учет и анализ: учебник для вузов / И. В. Захаров, О. Н. Тарасова; под редакцией И. М. Дмитриевой. — 2-е изд., испр. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2022. — 416 с. 11. Захаров И.В. Бухгалтерский учет и анализ: учебник для СПО / И. В. Захаров, О. Н. Калачева; под редакцией И. М. Дмитриевой. — М.: Издательство Юрайт, 2020. — 423 с. 12. Кеворкова Ж.А., Сапожникова Н.Г., Савин А.А. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Более 10000 проводок. М.: Проспект, 2022. - 736 с. 13. Кеворкова Ж. А. Практические основы бухгалтерского учета имущества организации: учебник / Ж. А. Кеворкова, А. М. Петров, Л. А. Мельникова. — М.: КноРус, 2022. — 256 с. 14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник. — М.: Проспект, 2020. — 512 с. 15. Костюкова Е.И. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации: учебник / Е.И. Костюкова, О.В. Ельчанинова, С.А. Тунин. — М.: КноРус, 2021. — 159 с. 16. Лупикова Е. В. Бухгалтерский учет. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие для вузов / Е. В. Лупикова. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2021. — 245 с. 17. Нечитайло А.И., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский финансовый учет для бакалавров: учебник — Ростов н/Д: Феникс, 2020. — 503 с. 18. Палий В.Ф. Теория бухгалтерского учета: современные проблемы / В.Ф. Палий. – Москва: из-во «Бухгалтерский учет». – 2019. – 86 с. 19. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учебник — 15-е изд., испр. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2022. — 587 с. 20. Самсонов Н. Ф. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник / коллектив авторов; под редакцией Н. Ф. Самсонова — М.: НИЦ ИНФРА-М, — 364 с. 21. Смольникова Ю.Ю. Бухгалтерский учет. Конспект лекций. Учебное пособие / Ю.Ю. Смольникова. - М.: Проспект, 2021. - 460 c. 22. Фельдман И. А. Бухгалтерский учет: учебник для вузов / И. А. Фельдман. — М.: Издательство Юрайт, 2021. — 287 с. 23. Фомина И.Б. Финансовый учет. Учет расчетных операций. - Ростов на/Д: Феникс, 2021. - 119 с. 24. Шадрина Г. В. Бухгалтерский учет и анализ: учебник и практикум для вузов / Г. В. Шадрина, Л. И. Егорова. — М.: Издательство Юрайт, 2022. — 429 с. 25. Шадрина Г.В., Егорова Л.И. Бухгалтерский учет и анализ. - М.: Юрайт, 2021. - 430 с. 26. Штефан М. А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации: учебник для вузов / М. А. Штефан, О. А. Замотаева, Н. В. Максимова; под редакцией М. А. Штефан. — М.: Издательство Юрайт, 2022. — 346 с. Статьи в периодических изданиях 27. Бобылева С.Э. Аналитические процедуры анализа дебиторской задолженности предприятия // Форум. Серия: Гуманитарные и экономические науки. - 2019. - № 1. - С. 146-151. 28. Ермолова Н.Н. Учет денежных средств // Образование и наука без границ: социально-гуманитарные науки. - 2019. - № 2. - С. 305-307. 29. Кравченко А.Б. История развития бухгалтерского учета // Новая наука: Проблемы и перспективы. - 2019. - № 6-1. - С. 193 - 196. 30. Корнеева М.Д. История возникновения и развития бухгалтерского учета // Образование и наука без границ: социально-гуманитарные науки. - 2019. - № 2. - С. 357 - 359.