ЗАДАНИЕ ВЫПОЛНЕНО НА 80%. ОБЯЗАТЕЛЬНО К ПРИКРЕПЛЕНИЮ В ОТВЕТ 2 ФАЙЛА.
Практическое задание к теме 2
Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации:
• по налогу на добавленную стоимость;
• налогу на прибыль организаций;
• налогу на имущество организации;
• налогу на доходы физических лиц.
Таблица 1
Баланс организации на 1 января 201_г. (извлечение)
АКТИВ
ПАССИВ
Статьи
тыс. руб.
Статьи
тыс. руб.
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы
1 600
III. Капитал и резервы Уставный капитал
50 000
Основные средства
31 000
Нераспределенная прибыль
12 000
Незавершенное строительство
1 300
II. Оборотные активы Запасы:
сырье, материалы
800
IV. Долгосрочные обязательства
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность, в том числе:
поставщики и подрядчики
38 000
запасы в незавершенном производстве
500
НДС по приобретенным ценностям
7800
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 дней после отчетной даты)
3 000
Денежные средства
54 000
БАЛАНС
100 000
БАЛАНС
100 000
Таблица 2
Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 201_г., тыс. руб.
Дата
Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр)
всего
в т.ч. стоимость недвижимого имущества
1 января
3100
700
1 февраля
4800
690
1 марта
4700
680
1 апреля
1 января следующего года
3700
580
Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.
№
п/п
ФИО
Должность
Оклад, руб. (плюс шифр)
1
Антонов А.Б.
Директор
18000
2
Захаров В.Г.
Главный бухгалтер
17000
3
Николаев И.К.
Начальник цеха
16500
4
Романов Ж.З.
Рабочий
16000
5
Сергеев К.М.
Рабочий
16000
ВСЕГО
-
83500
Таблица 3
Районный коэффициент - 25%.
Таблица 4
Дополнительные данные о сотрудниках организации
№
п/п
ФИО
Семейное положение
Наличие детей в возрасте до 18 лет
Дополнительно начислено за счет чистой прибыли (плюс шифр)
1
Антонов А.Б. (учредитель фирмы)
Женат
2
Дивиденды 5600 руб. (январь)
2
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся.
ПАО «Сибиряк» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.
Таблица 5
Ежемесячные операции, осуществляемые организацией
№
п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма, тыс. руб. (плюс шифр)
1
2
3
1
Начислена заработная плата работникам и выдана из кассы
2
Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС
46 000
3
Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет
65 000
НДС
4
2. Амортизация основных средств - 11 000 тыс. руб.
3. Прочие расходы, всего - 11 510 тыс. руб., в том числе:
• командировочные расходы - 3 650 тыс. руб., из них суточные сверх норм - 230 тыс. руб.;
• расходы на рекламу - 8 300 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций - 4 200 тыс. руб.;
• представительские расходы - 340 тыс. руб., из них расходы на банкет - 50 тыс. руб.
4. Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:
• на 1 апреля - 48 000 тыс. руб.;
• на 1 июля - 99 200 тыс. руб.;
• на 1 октября - 154 000 тыс. руб.
5. Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года - 9 960 тыс. руб.
Полученные результаты занесите в сводную табл.